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Analyse de résidence fiscale
QUESTIONNAIRE CONFIDENTIEL CLIENT
CONVENTION CANADA · MADAGASCAR · EN VIGUEUR DEPUIS LE 3 JUIN 2020
Langue / Language :
CONFIDENTIEL — Document couvert par le secret professionnel.
Ce questionnaire suit la hiérarchie de l'Article 4 de la Convention fiscale Canada-Madagascar (signée le 24 novembre 2016, entrée en vigueur le 3 juin 2020, applicable aux exercices fiscaux ouverts à compter du 1er janvier 2021). Veuillez répondre à toutes les questions avec la plus grande précision. Des justificatifs pourront être demandés.
SECTION 00
Identification du client
Requis — l'email sera utilisé pour le retour du cabinet.
SECTION 01
Assujettissement à l'impôt
ART. 4 §1 — CONDITION PRÉALABLE À TOUT CRITÈRE DE DÉPARTAGE
⚠ Critère préalable. Une personne imposée uniquement sur ses revenus de source locale ne peut pas se prévaloir de la Convention pour obtenir la résidence dans un État. — Au Canada : les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux par l'ARC (Agence du revenu du Canada). Les non-résidents sont imposés sur les revenus de source canadienne uniquement.
Si oui, merci de joindre le(s) document(s) lors de votre retour au cabinet.
SECTION 02
Foyer d'habitation permanent
ART. 4 §2-A — 1ER CRITÈRE DE DÉPARTAGE
⚠ Premier critère conventionnel. Le logement doit être disponible de façon durable — pas un hébergement occasionnel de passage. Au Canada, la notion de « résident de fait » (factual resident) peut être établie par la possession d'un logement permanent, indépendamment du temps passé.
Titre de propriété, bail signé, quittances de loyer, factures eau/électricité à votre nom…
SECTION 03
Centre des intérêts vitaux
ART. 4 §2-A — 2E CRITÈRE (INTÉRÊTS PERSONNELS & ÉCONOMIQUES)
S'applique uniquement si vous disposez d'un foyer permanent dans les deux pays.
A — INTÉRÊTS PERSONNELS
Médecin habituel, associations, vie communautaire, pratique religieuse…
B — INTÉRÊTS ÉCONOMIQUES
Autres sources à préciser :
SECTION 04
Séjour habituel
ART. 4 §2-B — 3E CRITÈRE DE DÉPARTAGE
S'applique si le centre des intérêts vitaux ne peut être déterminé.
Total année civile. Merci d'être aussi précis que possible. Note : l'ARC utilise un seuil de 183 jours pour la résidence de fait au Canada.
JOURS AU CANADA
JOURS À MADAGASCAR
JOURS AILLEURS
TOTAL (= 365/366)
SECTION 05
Nationalité
ART. 4 §2-C — 4E CRITÈRE DE DÉPARTAGE
Dernier recours. En cas de double nationalité, les autorités compétentes des deux États tranchent d'un commun accord.
SECTION 06
Points d'attention spécifiques
SITUATIONS À RISQUE & CONTEXTE PARTICULIER CANADA-MADAGASCAR
⚠ Le statut juridique au Canada est déterminant : un résident permanent reste imposé sur ses revenus mondiaux même après un départ effectif, tant qu'il n'a pas formellement demandé à cesser d'être résident fiscal.
En l'absence de notification formelle, l'ARC peut continuer de vous considérer résident fiscal canadien même si vous résidez effectivement à Madagascar.
⚠ Une société canadienne dont vous êtes le dirigeant peut maintenir des liens fiscaux avec le Canada et déclencher des obligations de déclaration ARC (formulaires T106, T1141, etc.).
Le Canada est signataire du CRS (échange automatique d'informations) et applique FATCA pour les citoyens américains. Si vous détenez des comptes canadiens, ils peuvent être déclarés automatiquement aux autorités malgaches — et inversement. Madagascar n'est pas signataire du CRS à ce jour.
Je soussigné(e), déclare que les informations fournies dans ce questionnaire sont exactes, complètes et sincères, et j'autorise le cabinet SL & P Counselors à les utiliser aux fins de l'analyse de ma résidence fiscale dans le cadre de la Convention Canada-Madagascar de novembre 2016.
LIEU ET DATE
SIGNATURE DU CLIENT
Transmission sécurisée — Document confidentiel couvert par le secret professionnel
CONFIDENTIAL — Document covered by legal professional privilege.
This questionnaire follows the tie-breaker hierarchy of Article 4 of the Canada-Madagascar Tax Convention (signed 24 November 2016, in force since 3 June 2020, applicable to tax years beginning on or after 1 January 2021). Please answer all questions as accurately as possible. Supporting documents may be requested.
SECTION 00
Client Identification
Required — the firm will use this email to follow up.
SECTION 01
Tax Liability — Prerequisite
ART. 4 §1 — PREREQUISITE TO ALL TIE-BREAKER CRITERIA
⚠ Prerequisite criterion. A person liable to tax only on locally-sourced income cannot invoke the Convention to claim residence in a State. — In Canada: residents are taxed on their worldwide income by the CRA (Canada Revenue Agency). Non-residents are taxed only on Canadian-source income.
If yes, please attach the document(s) when returning this questionnaire to the firm.
SECTION 02
Permanent Home
ART. 4 §2-A — 1ST TIE-BREAKER CRITERION
⚠ First conventional criterion. The dwelling must be permanently available — not occasional accommodation. In Canada, the concept of "factual resident" may be established by the possession of a permanent home, regardless of time spent.
Title deed, signed lease, rent receipts, utility bills in your name…
SECTION 03
Centre of Vital Interests
ART. 4 §2-A — 2ND CRITERION (PERSONAL & ECONOMIC TIES)
Applies only if you have a permanent home in both countries.
A — PERSONAL TIES
Regular doctor, associations, community life, religious practice…
B — ECONOMIC TIES
Other sources:
SECTION 04
Habitual Abode
ART. 4 §2-B — 3RD TIE-BREAKER CRITERION
Applies if the centre of vital interests cannot be determined.
Calendar year total. Please be as precise as possible. Note: the CRA uses a 183-day threshold as a key indicator of factual residence in Canada.
DAYS IN CANADA
DAYS IN MADAGASCAR
DAYS ELSEWHERE
TOTAL (= 365/366)
SECTION 05
Nationality
ART. 4 §2-C — 4TH TIE-BREAKER CRITERION
Last resort. In cases of dual nationality, the competent authorities of both States settle the matter by mutual agreement.
SECTION 06
Specific Risk Factors
RISK SITUATIONS & CANADA-MADAGASCAR SPECIFIC CONTEXT
⚠ Legal status in Canada is a decisive factor: a permanent resident remains taxed on worldwide income even after actually leaving Canada, unless they have formally requested to cease being a tax resident.
Without formal notification, the CRA may continue to consider you a Canadian tax resident even if you actually reside in Madagascar.
⚠ A Canadian company of which you are director may maintain fiscal ties with Canada and trigger CRA reporting obligations (T106, T1141, etc.).
Canada is a CRS signatory (automatic exchange of financial information) and implements FATCA for US citizens. Your Canadian accounts may be automatically reported to the Malagasy authorities — and vice versa. Madagascar is not a CRS signatory as of today.
I, the undersigned, declare that the information provided in this questionnaire is accurate, complete and truthful, and I authorise SL & P Counselors to use it solely for the purpose of analysing my tax residence under the Canada-Madagascar Convention of November 2016.
PLACE AND DATE
CLIENT SIGNATURE
Secure transmission — Confidential document covered by legal professional privilege
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Stéphane Lombard
Conseil juridique & stratégique international
Fondateur & Managing Partner — Antananarivo, Madagascar
Ancien avocat, Barreaux de Lyon & Hauts-de-Seine
Fiscaliste, spécialiste en fiscalité internationale (ex-Ernst & Young, Lyon & Canada)
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Stéphane Lombard
International legal & strategic counsel
Founder & Managing Partner — Antananarivo, Madagascar
Former Attorney — Lyon & Hauts-de-Seine Bar Associations
Tax expert in international taxation (former Ernst & Young, Lyon & Canada)
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